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关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告


京人社发〔2020〕18号


按照社会保险费征收体制改革部署，自2020年11月起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。现将有关事项公告如下:


一、征收范围


（一）企业及职工缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费（含工程建设项目按项目缴纳的工伤保险费）、失业保险费。


（二）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员（以下简称“灵活就业人员”）缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费和失业保险费。


二、征收方式及征收期限


（一）社会保险费核定


缴费人办理参保登记后向所属社会保险经（代）办机构按照现行方式和渠道办理社会保险缴费申报，社会保险经（代）办机构核定应缴纳的社会保险费并及时将应缴费额传递给税务部门。


（二）社会保险费征收


税务部门根据接收的应缴费额征收各项社会保险费。企业应于每月最后一个工作日（不含当日）前向税务部门缴纳当月费款；灵活就业人员按月缴纳各项社会保险费，扣款日详见灵活就业人员扣款日历（查询网址：http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/office/jsp/bsrl_qt/bsrl.jsp）


征收期限如有调整另行通知。


三、缴费渠道


（一）企业社会保险费缴费渠道


1.“税库银联网缴税”，即已签订《银税三方（委托）划缴协议》（以下简称“三方协议”）的企业，可登陆“单位社会保险费管理客户端”（以下简称“单位客户端”,


下载地址：http://download.bjca.org.cn/download/sbgl.zip）


完成申报并实现银行划款缴费。


2.“银行批量扣款”，即已签订三方协议的企业，由银行定期自动完成扣款缴费。


3.“银行端现金缴税”，即已签订或未签订三方协议的企业，可登录“单位客户端”或到各区社保（医保）经办大厅设置的税务窗口，也可到综合办税服务厅打印《银行端查询缴税凭证》后，持此凭证至商业银行完成缴费。


企业已经签订《北京市社会保险费银行缴费协议》的，无需另行与税务部门重新签订三方协议。原通过同城特约委托收款方式或其他方式缴费的企业，可与税务部门重新签订三方协议后通过“税库银联网缴税”或“银行批量扣款”方式缴费，在与税务部门重新签订三方协议前可通过“银行端现金缴税”方式缴费。


（二）灵活就业人员社会保险费缴费渠道


灵活就业人员社会保险费划转税务部门征收后，继续使用在社会保险经（代）办机构登记的缴费方式和缴费账号，每月由商业银行定时完成批量扣款。


四、其他事项


因各部门需联合对申报缴费系统进行升级，2020年11月，企业和灵活就业人员的缴费业务自11月9日起全面恢复办理，企业应于11月25日前办理缴费；灵活就业人员应于11月9日前在原缴费账号存入足额费款，并确保在社会保险经（代）办机构登记信息与扣款银行登记信息一致。


参保登记、权益记录、待遇发放等业务仍由社会保险经（代）办机构负责办理，缴费人在办理上述业务时如有疑问，可以拨打社会保险咨询热线12333；在办理缴费业务时如有疑问，可以拨打税务咨询热线12366。


缴费人在下载、使用单位客户端时如有疑问，可以拨打技术咨询服务热线4007112366。


本公告自2020年11月1日起施行。


特此公告。






              北京市人力资源和社会保障局


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2020年10月30日






 


《社保统一由税务征收！60项风险化解清单请查收》






课程大纲


第一讲 社保入税新征收模式下，新民法典下，社保缴费违法乱象如何解决？


1.社保入税大环境下劳动监察、社保稽查、税务稽查新变化。


2.新民法典合同下社保公积金合并缴纳与工资、个税四流不一致的化解。


3.如何解决“应缴未缴”情况?


4.如何解决试用期员工“社保欠缴”、工伤、工亡、工资双倍问题？


5.如何解决因人事变动而出现的“社保漏缴”情况？


6.如何界定“社保缴费基数不实”的企业责任？


7.会不会补征？会不会有罚款及滞纳金？






第二讲 社会保险可以“秋后算账”吗？员工”秋后算账”如何解决？


1. 社会保险可以秋后算账吗？


2.新征收模式下企业原来少缴、没缴社保的问题是否会被追责？


3.新征收模式下，合规化缴费，职工成本要承担多少？


4.在不涨薪情形下，招聘工作将面临怎么样的压力？


5.新征收模式下，如何调整传统用工的匹配方式或结算方式？


6.新征收模式下，使用实习学生、超龄雇佣、小时工、兼职工等特殊用工是否纳入企业单方缴费基数？


7.新征收模式下，高收入群体缴费是否纳入3倍封顶？


8.新征收模式下，通过第三方人力公司社保违规是否会关联到本企业？


9.社保缴费基数、住房公积金和个税的金额是否要统一起来？


10.残疾人就业保障金征收可以避免吗？


11.三个月内的过渡期内，企业可以如何提前做好布局工作？


12.员工领头儿“秋后算账”如何解决？






第三讲 降低社保缴费基数的有效办法


1.工资总额≠个税基数≠社保基数


（1）很多单位就直接按照发给大家的每月工资计算社保缴费基数，对吗？


（2）你知道工资薪金中17项补缴社保、22项不需缴个税吗？


（3）社保缴费基数是应发工资还是实发工资呢？答案也许都不是。


2.优化薪酬结构


（1）薪酬模式重组，发挥每一笔钱的提薪降税减费能量


（2）案例解析企业优化薪酬结构策略


（3）选择不同工作时间制度依法降低加班工资支出


3.年终奖的存废变数与支付设计，避免全员社保基数增加


（1）年终奖：发的不是钱，是智慧


（2）年终奖的两面性


4.用工思维的革命——多元化用工


（1）“灵活用工”的用工模式能否为企业带来更低的用工成本和更高的产能效率？


（2）人力资源外包服务市场将有近20年的快速成长期，你们会选择使用吗？


（3）企业人力资源外包中存在的风险及对策。






第四讲 新征收模式下，各类用工社保申报与规划安排


1、明晰各类用工方式下的社保缴费与个税申报


（1）临时用工的社保缴费与个税申报


（2）劳务派遣的社保缴费与个税申报


（3）退休返聘的社保缴费与个税申报


（4）集团派遣的社保缴费与个税申报


（5）农民工工资专户、异地施工、劳务分包社保缴费与个税申报


2、规范各类津贴补贴的个税、社保、公积金规划


（1）差旅费津贴与误餐补助的个税、社保、公积金规划


（2）交通补贴与通讯补贴的个税、社保、公积金规划


（3）住房补贴、生育津贴的个税、社保、公积金规划


（4）防暑降温费、取暖费补贴、高温津贴的个税、社保、公积金规划


（5）私车公用的增值税、个税、企业所得税、公积金、社保纳税风险与规划


（6）工会经费、职工教育费引发的的个税、社保、公积金规划


（7）内部退、提前退、退休人员慰问金的个税、社保、公积金处理


3、理清各类保险金的缴费“关节”与个税待遇


（1）免税保险金个人所得税纳税风险与规划


（2）应税保险金个人所得税纳税风险与规划


（3）企业年金与职业年金个人所得税纳税风险与规划


（4）商业健康险个人所得税纳税风险与规划


（5）税收递延型商业养老保险个人所得税纳税风险与规划


4、统筹奖金、福利发放模式与纳税规划


（1）应税内部奖金个人所得税纳税风险与规划


（2）应税外部奖金个人所得税纳税风险与规划


（3）全年一次性奖金个人所得税纳税风险与规划


（4）员工福利的发放口径、纳税风险与个税规划


（5）辞退福利发放标准、发放方式与个税规划


5、警惕“工薪所得”转型下的个税申报风险


（1）“工薪所得”向“经营所得”转型模式与风险提示


（2）“工薪所得”向“财产所得”转型模式与风险提示






第五讲 新征收模式下，员工收入配置如何再设计？


1.如何调整员工部分补贴支出形式？


2.如何进行合理设计员工福利补贴？


3.如何积极建立企业年金和补充医疗保险？


4.形成对外有竞争力且内部公平的薪酬福利体系


5.薪酬与所得税的关系


6.节税筹划方法